电商淘宝折扣怎么做账

一、淘宝店铺常见折扣形式及账务处理方式

（一）优惠券折扣

1、店铺优惠券

发放时：若优惠券是免费领取且无特定使用门槛等限制，在发放时通常不做账务处理，因为此时只是给予消费者一种未来可能享受折扣的权利，尚未实际发生销售业务。

使用优惠券购买商品时：

会计分录：

借：银行存款/应收账款（实际收到的款项，扣除优惠券金额后的部分）

贷：主营业务收入（按扣除优惠券后的净销售额确认收入）

应交税费 应交增值税（销项税额，按净销售额计算）

借：销售费用 优惠券折扣支出（按优惠券面值金额计入，反映因发放优惠券而减少的收入部分）

贷：预计负债 优惠券（之前若有计提相关预计负债的情况，此时冲减）

某商品原价100元，顾客使用了一张满100减20的店铺优惠券，实际支付80元，假设商品的增值税税率为13%，则账务处理如下：

借：银行存款 80

贷：主营业务收入 69.06（80÷1.13）

应交税费 应交增值税（销项税额） 8.94（69.06×13%）

借：销售费用 优惠券折扣支出 20

贷：预计负债 优惠券 20

2、商品优惠券

与店铺优惠券类似，只是在核算上更侧重于针对具体商品的优惠情况，如果是针对某一款商品单独设置的优惠券，账务处理基本和店铺优惠券一致，也是按照实际收款确认收入，同时将优惠券对应的金额计入销售费用等相关科目。

（二）满减折扣

1、达到满减条件：

会计分录：

借：银行存款/应收账款（实际收到的扣除满减金额后的款项）

贷：主营业务收入（按扣除满减金额后的净销售额确认收入）

应交税费 应交增值税（销项税额，按净销售额计算）

借：销售费用 满减折扣支出（按满减的金额计入，体现因满减活动减少的收入部分）

顾客购买了300元的商品，达到满300减50的活动条件，实际支付250元，商品适用增值税税率13%，账务处理如下：

借：银行存款 250

贷：主营业务收入 218.55（250÷1.13）

应交税费 应交增值税（销项税额） 31.45（218.55×13%）

借：销售费用 满减折扣支出 50

2、未达到满减条件：按照实际销售金额正常确认收入，无需额外做满减相关的账务处理。

（三）打折折扣（如直接打8折销售）

1、会计分录：

借：银行存款/应收账款（实际收到的款项，即原价乘以折扣率后的金额）

贷：主营业务收入（按打折后的售价确认收入）

应交税费 应交增值税（销项税额，按打折后的售价计算）

商品原价150元，打8折销售，实际收款120元，增值税税率13%，则账务处理为：

借：银行存款 120

贷：主营业务收入 106.19（120÷1.13）

应交税费 应交增值税（销项税额） 13.81（106.19×13%）

二、涉及折扣的特殊情况账务处理

（一）组合折扣（如既满足满减又可使用优惠券）

这种情况下，需要先确定各项优惠的优先级以及叠加使用后的实际收款金额，然后按照上述相应优惠形式的账务处理方法分别进行处理，商品原价200元，满200减30且可使用满200减20的优惠券，顾客最终实际支付150元，先计算满减后的金额170元，再用优惠券抵减20元，最后实际收款150元，账务处理如下：

借：银行存款 150

贷：主营业务收入 132.74（150÷1.13）

应交税费 应交增值税（销项税额） 17.26（132.74×13%）

借：销售费用 满减折扣支出 30

贷：预计负债 满减 30

借：销售费用 优惠券折扣支出 20

贷：预计负债 优惠券 20

（二）折扣退换货情况

如果顾客购买商品后发生退换货，且该商品购买时享受了折扣优惠，需要根据不同折扣形式进行相应调整，比如顾客使用优惠券购买后退货，要冲减之前确认的收入和已计入的销售费用等相关科目；若是满减活动的商品退货，同样要冲回相应的收入和销售费用记录等。

三、财务报表中的体现

在利润表中，“销售费用”科目会反映出因各种折扣活动而产生的支出情况，影响营业利润的计算，在资产负债表中，如果有预计负债（如对于优惠券等情况提前计提的部分），会在负债项目下体现相应的金额，通过准确记录和核算折扣相关的账务，能清晰反映店铺的经营成果和财务状况，帮助商家更好地分析促销活动的效果以及对盈利的影响。

以下是两个相关问答FAQs：

问题一：如果淘宝店铺有多种折扣同时进行，怎么确定账务处理的顺序呢？

解答：一般可以按照先计算单品级优惠（如商品本身的打折），再计算订单级优惠（如满减、优惠券等适用于整个订单的优惠）的顺序来处理，但具体的优先顺序还需要根据店铺自身设定的优惠规则以及业务实际情况来确定，关键是要准确计算出最终的实际收款金额以及各项优惠对应的金额，然后按照相应的会计分录进行账务处理。

问题二：淘宝店铺的折扣活动对成本核算有影响吗？

解答：从严格的财务核算角度来说，折扣活动本身主要是影响收入的确认和销售费用的列支，对产品的成本核算没有直接影响，产品的成本还是按照其采购成本、生产加工成本（如果是自有生产）、运输成本等实际发生的成本来计算和结转的，不过，在一些复杂的业务场景下，比如为了清库存而进行的大幅度折扣活动，可能会间接影响到存货的计价和成本分摊等方面，但这和常规意义上的折扣账务处理逻辑有所不同，需要结合具体情况具体分析。

小编有话说

电商淘宝店铺的折扣账务处理虽然看似复杂，但只要掌握了不同折扣形式的基本原理和对应的会计分录方法，就能较为准确地进行核算，准确的账务处理不仅有助于清晰了解店铺的经营活动成果，还能为后续的决策提供可靠的数据支持，无论是制定更合理的营销策略还是分析店铺的盈利状况都离不开规范的账务基础哦，希望以上内容能帮助到从事电商财务工作的小伙伴们呀。